Периодические поступления одной и той же суммы на счет одного физического лица от другого могут вызвать пристальный интерес со стороны ФНС. Когда такие переводы являются поводом для проверки и применения санкций, разбирались Финансы Mail.

Интерес со стороны налоговой службы могут вызвать операции по счетам физлица, в которых прослеживается системность, ведущая к получению скрытых доходов. Примером таких операций является в том числе зачисление на ежемесячной основе на счет владеющего двумя квартирами безработного гражданина, который не зарегистрирован как ИП или самозанятый, сумм, сопоставимых со средней ставкой арендной платы в регионе нахождения недвижимости.

ФНС может получить такую информацию несколькими способами:

Закон исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика. При отсутствии доказательств получения скрытого дохода регулярные поступления в виде одной суммы на счет физлица от других людей не подлежат налогообложению. Вместе с тем попытка владельца счета объяснить такие суммы как «возврат долгов» является Если ФНС докажет, что такой «возврат долгов» на самом деле является незадекларированным доходом, например, от сдачи квартиры в аренду или иные оказанные услуги, по которому физлицо не отчиталось и не уплатило НДФЛ, может последовать взыскание в судебном порядке налоговой задолженности (недоимки) и пеней, а также наложение штрафа.

За нарушение срока подачи декларации предусмотрен штраф в сумме 5% от не перечисленной в установленный законом срок суммы налога, которая подлежит уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. Такой штраф не может превышать 30% от суммы налога и быть менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Уклонение физлица от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации (расчета) и других документов, подача которых является обязательной согласно нормам законодательства, совершенное в крупном размере, грозит уголовной ответственностью в виде штрафа на сумму от 100 тысяч рублей до 300 тысяч рублей или в размере зарплаты либо иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года (ст. 198 УК РФ).

За подобное деяние, совершенное в особо крупном размере предусмотрен штраф в размере от 200 тысяч рублей до 500 тысяч рублей или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период от 18 месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на такой же срок.

Напомним, что крупным размером является сумма налогов, которая за период в пределах трех финансовых лет подряд превышает 2,7 миллиона рублей. Особо крупным размером считается сумма, которая за три финансовых года превышает 13,5 миллиона рублей.

Отметим, возможно освобождение от уголовной ответственности физлица, которое впервые совершило налоговое преступление и при этом полностью уплатили сумму налога, недоимки, пеней и штрафа.

Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

«На текущий момент уведомления о предстоящем сокращении получили 829 работников. Уже уволились 538 человек, из них: по сокращению — 490, по собственному желанию — 48», — сказал Панов.

Он добавил, что обязательства по выплате заработной платы за май исполнены в полном объеме, было перечислено 96,5 млн рублей. Также за июнь было выплачено 22,4 млн рублей за счет отгрузки угля на обогатительную фабрику «Третьяковская». Таким образом, общая задолженность за июнь и июль по всем выплатам составляет 193,4 млн рублей. В настоящее время добыча угля на шахте не ведется, добавил председатель правительства. Началась добыча угля открытым способом, за счет чего собственники предприятия планируют погасить долги.

В Кузбассе в угольной отрасли заняты свыше 110 тыс. человек. В регионе работают более 150 угольных предприятий, где добывается свыше 50% всего российского угля. Предприятия отрасли являются градообразующими для большей части городов региона, а налоги от угольной отрасли формируют основную доходную часть в бюджете области.