Ряд россиян в 2022 году освобождается от уплаты налогов – указ президента подписан, законодательство меняется на глазах
IT-компании в 2022 году не будут платить налоги - новый Указ подписан Президентом РФ. Такой налоговый манёвр поможем многим отечественным специалистам развернуться.
Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83 "О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации", опубликованный на официальном портале правовой информации 2 марта 2022 г. и вступил в силу в день публикации. Этот документ стал третьим пакетом поддержки IT-отрасли России. Второй пакет состоял из 62 пунктов. Третий не настолько масштабен, зато не менее полезен. Рассмотрим указ более подробно.
Как быстро указ будет исполнен
Документ создан в виде Указа Президента РФ. Это означает, что государственные органы теперь обязаны подготовить необходимый ряд изменений в самом законодательстве, чтобы указания главы государства вступили в силу и могли быть реализованы.
Новые льготы для российских ИТ-компаний в 2022 году
Доподлинно известно, что у айтишников появятся следующие льготы:
- налог на прибыль полностью отменяется на срок с 01.01.2022 до 31.12.2024;
- страховые взносы за сотрудников компании будут снижены до 7,6%;
- для сотрудников-мужчин в возрасте до 27 лет предоставляется отсрочка от армии (применяется только к IT-специалистам, которые участвуют в разработке и внедрении ПО);
- мораторий на проведение плановых проверок до конца 2024 года.
Соответствующий закон принят 8 марта текущего года: Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и размещен на портале правовой информации.
Минцифры опубликовало следующие анонсы:
- Возмещение 13% НДФЛ фирмам, которые уплатили налог за своих сотрудников в 2022 году;
- Предоставление льготной ипотеки для специалистов IT-сферы;
- Предоставление льготных кредитов для IT-компаний со ставкой – 3%.
Новые льготы затрагивают не только ИТ-компании, так и сотрудников, которые в них трудятся. Основная цель этого законотворчества - предотвратить отток специалистов зар убеж. При этом есть и такие пункты, которые призваны заинтересовать специалистов из других стран работать в российской IT-индустрии.
Если компания занимается деятельностью в IT-сфере, но не аккредитована, то ей пора это сделать.
Как применяется налоговая льгота для аккредитованных IT-компаний
На начало 2022 года аккредитованные IT-компании платили государству всего 7,6% налога:
- в ПФР — 6% вместо 22%;
- в ФСС — 1,5% вместо 2,9%;
- в ФОМС — 0,1% вместо 5,1%.
Как получить право на новые льготы в 2022 году
Для этого фирма должна соблюсти три условия:
1) Быть официальной организацией (не ИП);
2) Акрредитоваться в Минцифрах через Госуслуги;
3) Доказать, что свыше 90% доходов компания получает от следующих видов деятельности:
- разработки и продажи программного обеспечения (ПО) и баз данных (БД);
- адаптации, модификации, установки;
- тестирования;
- сопровождения ПО и БД.
4) В компании не должно работать менее семи человек.
Как получить аккредитацию от Минцифр?
Заявку на аккредитацию может подать любая организация Рф, даже та, которая ещё ничего не заработала. Учитываются два условия:
1) соответствующий аккредитуемой отрасли ОКВЭД;
2) компания должна иметь электронную подпись.
Решение об аккредитации Минцифры принимают в течение 1 рабочего дня.
ОКВЭДы для аккредитации юрлица:
- 62.01– разработка компьютерного программного обеспечения;
- 62.02– деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
- 62.02.1– деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
- 62.02.4– деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
- 62.03.13– деятельность по сопровождению компьютерных систем;
- 62.09– деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
- 63.11.1 – деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
Как считать сотрудников для льгот?
В данном случае важно, существует компания давно или только появилась. Та или иная фирма/организация считается новой, если она не была зарегистрирована и не получала прибыль от своей деятельности в течение 9 месяцев предыдущего, 2021 года: с января по сентябрь.
Нормативная база: Письма Минфина России от 11.12.2020 N 03-15-06/108616, от 08.04.2020 N 03-15-05/27777, от 04.02.2020 N 03-15-06/6886)
- В первом случае, если вашей компании год и более, Минцифры учитывают доход за январь-сентябрь 2021 года, а также всех сотрудников фирмы: и штатных, и фрилансеров на удаленке, и совместителей, и работников по договорам ГПХ. Но минимум должен соответствовать семи сотрудникам, которые трудятся на полную ставку (или 14 человек – на полствке каждый).
- Во втором случае работников считают по среднему показателю. Для этого директору необходимо в первый же месяц возникновения компании принять на работу 7 сотрудников, которые будут трудиться на полной ставке. Как вариант – 14 человек на полставки каждый.
Как считать доход в IT-отрасли?
Для вновь созданной компании учитывается любая полученная прибыль. Формально применяется следующий подход: если в течение года работы фирма не получала никаких денег, то она не может претендовать на льготу. Поэтому, если вы созданы только месяц-два назад и ещё не отвоевали у конкурентов клиента, попросите друзей заключит с вами акт выполненных работ на оказанные им услуги. Пусть суммы будут незначительными - главное, высчитать, откуда берется 90% любого вашего дохода.
Если компания зарегистрировала год назад и более, то Минцифрам нужно рассчитать 90% дохода этой компании именно за 9 месяцев 2021 года: то есть с января по сентябрь.
В настоящее время известно что 90% доходов должны быть получены от следующих сделок по::
- реализации разработанных программ и баз данных для ЭВМ;
- передача исключительных прав на разработанное ПО по лицензионному договору;
- оказания услуг по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных;
- оказания услуг по установке, тестированию и сопровождению программ и баз данных.
В 90% доходов не включаются:
- компенсация от нарушителей авторских прав;
- вознаграждения за предоставление прав на использование топологий микросхем, секретов производства по лицензионным договорам;
- оплата консультаций и услуг по проектированию информационных систем,
- оплата услуг по аутсорсингу;
- полученные гранты;
- доходы от сублицензионных договоров.
Нормативная база:
Письмо Минцифры России от 11.10.2021 N П 11-2-05-200-44970.
Письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-03-06/1/13104,
Письмо Минфина России от 04.12.2020 N 03-03-06/1/106185,
Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@
Письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-03-06/1/13104,
Письмо Минфина России от 04.12.2020 N 03-03-06/1/106185,
Письмо Минфина России от 29.10.2021 N 03-03-06/1/87677,
Письмо Минфина России от 23.11.2020 N 03-03-06/1/101948,
Письмо Минфина России от 01.11.2021 N 03-15-06/88336,
Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@,
Приложение к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@.
Нужно ли ежегодно подтверждать аккредитацию в Минцифрах?
Нет, аккредитация выдаётся IT-компании только один раз и в дальнейшем не нуждается в подтверждении.
Подтверждать нужно будет только право на применение льготы для ФНС. Как правило, для подтверждения права на льготу налоговая служба копии актов, договоров или оферт, подтверждающих, что вы ведете свою деятельность в сфере IT, а также численность вашего штата – не ниже 7 полных ставок.
Минцифры пояснило порядок предоставления сотрудникам IT-компаний льгот по ипотеке в рамках господдержки в 2022 году
26 марта 2022 года прошла встреча представителей Правительства РФ, Минцифры и руководителей IT-индустрии России. Известно, что проект постановления Минцифр, который утвердит предоставление отсрочки от службы по призыву в ВС РФ для специалистов IT, находится на согласовании Правительства РФ.
По данным Минцифр, отсрочка от армии будет предоставляться следующим категориям граждан:
Важным вопросом является и льготная ставка по ипотеке для сотрудников IT-компаний. На данную льготу смогут рассчитывать 50 тысячи специалистов данной сферы в возрасте от 22 до 40 лет, которые имеют доход:
- от 200 тыс. рублей - в городах миллионниках;
- от 150 тыс. рублей - в малых городах и поселениях.
Ставка по ипотеке может оказаться от 2 до 5%, что зависит от региона проживания специалиста и политики местной администрации.
Минцифры предложило расширить меры господдержки на все IT-компании, которые имеют доход от сделок следующего вида:
- доработка, внедрение и поддержка любого российского ПО;
- продажа рекламы на своих онлайн-ресурсах;
- оплата за контент, в том числе по подписке;
- оказания образовательных услуг на онлайн-ресурсе;
- разработка и продажа программно-аппаратных комплексов отечественного происхождения.
Еще одно предложение от Минцифр: это не ограничивать минимальной планкой количество сотрудников в компании. Такая мера позволит воспользоваться новыми льготами тем мини-компаниям, в которых трудятся до 7 человек.
В ближайшее время появится интернет-сайт с полным списком идей и предложений Правительства и Президента о мерах поддержки IT-компаний в 2022–2024 гг. там же представители фирм смогут ознакомиться с возможностями получения льгот и преференций.
Напомним, что с 1 января 2021 года IT-компании уже получали некоторые льготы от государства. В прошлом году для разработчиков всевозможного ПО были снижены налоговые ставки и страховые взносы. Теперь мер поддержки стало значительно больше и все они направлены на то, чтобы организации, занятые в IT-индустрии смогли не только выжить в кризис, но и успешно развиваться, создавая новые продукты.
Источники информации:
Указ Президента РФ №83 jn 02/02/20022 г.
№ 46-ФЗ от 08.03.2022 г.