Каким образом заплатить меньше НДФЛ и страховых взносов?
Желание сократить свои налоги есть у многих бизнесменов и предпринимателей. Ведь, для многих налоги – самая тяжелая статья расходов, с которой сложно бороться простому предпринимателю.
Сегодня популярна удаленка. Во время локдаунов многие перешли на работу из дома, а после – не захотели возвращаться. И тут есть интересный нюанс, как можно платить меньше.
Согласно законодательству, если сотрудник трудится удаленно, ему положена компенсация за использование личного имущества в интересах компании, а также возмещение расходов, связанных с таким использованием. Это может быть компьютер, ПО, автомобиль, оборудование, средства защиты информации.
И такие выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Правда, это нужно прописать в трудовом договоре или допсоглашении.
Конечно, для подтверждения таких расходов, нужно иметь документы, где будет указано, что работник использует определенное оборудование в интересах компании, либо несет расходы. Это же понадобится и для учета затрат по налогу на прибыль.
На эту тему ФНС выпустила отдельное письмо № СД-4-11/1705@ от 12.02.2021.
Согласно статье 188 ТК, при использовании с согласия работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.
В соответствии со ст. 312.6 ТК, размер, порядок и сроки выплаты компенсации определяются трудовым договором, локальным нормативным актом.
Методика расчета сумм компенсаций расходов, а также их перечень с указанием подтверждающих документов, также утверждаются локальным нормативным актом. Согласно ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Но есть и исключения, которые отмечены в ст. 217.
Так, не подлежат обложению налогом все виды компенсационных выплат, установленных законодательством, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. А на основании п. 1 ст. 422, не подлежат обложению страховыми взносами все виды компенсационных выплат, связанных с выполнением физлицом трудовых обязанностей.
Вместе с тем в соответствии с п. 1 ст. 252, расходами для целей налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Это любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Поэтому, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы, а также учесть расходы в базе по налогу на прибыль, нужны только документы, подтверждающие использование принадлежащего работнику или арендованного им имущества в интересах компании и его расходы.
Суммы компенсаций таких расходов не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, определяемом коллективным договором или локальным нормативным актом.